04.01.17

Статус составителя в платежном поручении 2017 года указывается в поле 101 после реквизита «5» (вид платежа). Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 не дает четких указаний про заполнение поля 101, поэтому необходимо дополнительно изучать и систематизировать информацию из различных нормативных актов. Это мы сейчас и сделаем, а кроме этого, разберем наиболее часто встречающиеся вопросы по заполнению платежек.

 

Общая информация о реквизите 101

Статус составителя при перечислении страховых взносов предпринимателями

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов

Статус составителя для организаций

Консолидированная группа налогоплательщиков

Итоги

 

Общая информация о реквизите 101

Налоговый кодекс РФ в п. 7 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 и приложении № 5 к нему.

Этот реквизит нужно заполнять только при проведении определенных перечислений, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы) в бюджет и внебюджетные фонды.

В поле 101, находящемся в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа», проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, отдельно выделены организации, ИП и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды и т.п. Таким образом, этот реквизит содержит информацию о том, кто платит и что оплачивает.

При заполнении данного поля используются показатели, отражающие цифры от «1» до «26» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении № 5 к приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013.

Среди них есть коды, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие коды в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.

Место расположения поля 101 можно увидеть на приведенном в настоящей статье бланке платежного поручения.

Форма платежного поручения

Скачать форму платежного поручения

Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями

ИП может перечислять страховые взносы, предназначенные для фондов, как за себя, так и за своих сотрудников. Таким образом, при проведении оплаты у ИП разные статусы: если он платит за себя, то рассматривается как физическое лицо, а если за работников — как работодатель. Это должно учитываться при выборе статуса составителя.

Если ИП перечисляет взносы за себя, то в реквизите 101 нужно ставить «24» (физическое лицо, которое платит страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ).

Если оплата производится за работников, то в этом поле нужно указать «08» (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов).

О том, какой код можно поставить в платежном документе по страховым взносам, которые с 2017 года оплачиваются в ИФНС, читайте в материале «Платим взносы за декабрь 2016 — образцы платежек».

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов

Налог может уплачиваться как с доходов ИП, так и с доходов наемных работников. Это тоже влияет на выбор значения для поля 101.

Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 09 (налогоплательщик, плательщик сборов).

Важно! Для нотариусов, адвокатов, фермеров должны применяться свои коды — соответственно, «10», «11», «12».

Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса «02».

Статус составителя для организаций

У организаций в стандартных ситуациях всё достаточно стабильно и прозрачно:

  • 01 — налоги юридического лица;
  • 02 — НДФЛ с сотрудников;
  • 08 — страховые взносы за сотрудников.

Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т.е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус «02». Если при оформлении будет использован статус «01», то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?

Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:

Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом «19».

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате за 3-е лицо, которая стала возможной с 30.11.2016, читайте в материале «ФНС разработала правила оформления платежек при уплате налогов за третьих лиц».

Консолидированная группа налогоплательщиков

С 2014 года в перечень статусов добавлены два значения:

  • 21 – ответственный ндфл участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • 22 – участник КГН.

В соответствии с п. 4 приложения 1 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н налоги от имени группы платит ответственный участник. Значит, в платежке организации — ответственного участника должен стоять показатель «21».

Если организации — участники КГН заполняют расчетные документы за ответственного участника, то они используют код «22».

Итоги

С 2014 года правила отражения в платежном документе показателя, характеризующего статус плательщика налога (сбора, страхового взноса), регулируется приложением № 5 к приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Указывать этот показатель нужно при оформлении платежных поручений для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов), размещая его в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа». Показатель представляет собой двузначный код от «01» до «26».

ИП, осуществляющему платежи, нужно различать по статусу те, которые проводятся за себя, и те, которые перечисляются за сотрудников. Юрлицам придется делать выбор из большего количества вариантов: платежи за свою организацию, за другую организацию (в роли налогового агента), за сотрудников, платежи, удержанные из заработной платы сотрудников. А если организация входит в КГН, то ей нужно различать платежи, которые она осуществляет как ответственный участник и как обычный участник.

Последние статьи

Вправе ли фонды обратить взыскание на имущество страхователя без предварительного обращения на денежные средства?ВС РФ: отсутствие сведений о счетах не дает фондам оснований сразу начинать взыскание недоимки с имуществаНалоговый отчетный период в 2017-2018 годах согласно НК РФКогда может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит?Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Последние сообщения с форума


Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/ukazyvaem_status_sostavitelya_v_platezhnom_poruchenii_2017/


Закрыть ... [X]

Платежное поручение: расшифровка полей. Образец платежного Раскраски про новый год для малышей

Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников Статус ип в платежном поручении ндфл за работников